近期，国家税务总局临沂市税务局稽查局依法查处了莒南县某食品有限公司偷税案件。经查，该公司通过账外经营、隐匿收入的手段少缴增值税税款205.15万元，对员工入股分红未代扣代缴个人所得税税款20.86万元。为掩盖违法事实，该公司于2021年申请办理了注销。2024年，税务部门联合市场监督管理、行政审批服务部门，依法撤销莒南县XX食品有限公司注销工商登记并恢复税务登记。2025年3月，国家税务总局临沂市税务局稽查局依据相关法律法规规定，对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款高达566.09万元的处理处罚决定。

一、税务风险

从上述案例可明确，企业完成注销程序后，并不意味着税务风险的完全终结。在注销流程中，乃至注销后，企业仍可能面临以下税务风险：

1.未结清税费风险

企业注销前未全面清查应缴税费，如案例中隐匿收入少缴的增值税、未代扣的个税，即便完成注销，税务部门仍可通过联合监管追溯，追缴税费并加收滞纳金、处以罚款。

2.业务真实性风险

部分企业通过账外经营、虚列成本费用、虚构业务往来等手段套取经营利润，随后以“注销企业” 方式试图逃避监管。若后续被税务机关查实业务实质虚假，企业不仅需补缴税款、缴纳滞纳金及罚款，若金额重大，相关责任主体（如法定代表人、财务负责人）还将面临刑事责任。

3.发票合规风险

企业若从经营状态异常（如注销、失联）的供应商取得发票，易涉及虚开发票风险。此类发票无法作为合法税前扣除凭证，需调增应纳税所得额并补缴企业所得税，若为专票，则需进行进项税额转出。而被发现取得大额此类发票时，还可能引发税务稽查。

二、风险模型

为及时发现上述税务风险，税安智能服务平台将通过以下模型分析发票，判定企业涉及虚开发票的风险等级，为税务风险防控提供数据支撑。

模型名称：供应商经营状态异常风险

模型内容：通过对从经营状态异常企业取得的发票分析可能存在的虚开发票风险。

核实思路：

1.抽查与异常供应商的合作合同，确认合同条款是否匹配业务实质，是否存在无实际业务支撑的“空合同”；

2.核验发票票面信息与业务内容一致性，同时核查物流单据（货物采购类）或交付单（服务采购类），确认货流、服务流真实存在；

3.比对付款回单与发票金额、合同约定是否一致，排查“资金空转”或“虚假付款”情况，验证业务真实性。

三、总结

企业注销并非税务风险的“终点”，未结清税费、业务虚假、发票不合规等风险，可能在注销后通过多部门联合监管被追溯，最终导致补税、罚款等后果。

对企业而言，借助第三方税务风险监测工具构建常态化风险防控机制，是防范此类风险的重要方法之一。其可实时监控供应商经营状态，提前预警异常合作方；动态核查税费缴纳情况，避免注销前遗漏申报；智能审核发票合规性，降低虚开发票风险，帮助企业从源头规避税务隐患，保障注销及日常经营的税务合规。