过去，不少企业或个人对税务稽查的印象还停留在“抽查”、“概率”。然而，随着金税四期的深入推进和“以数治税”体系的建成，2026年的税务监管逻辑已发生根本性转变。中国税务报于2025年12月5日版刊发《积极发挥税务稽查职能作用 助力营造法治公平营商环境》的文章，国家税务总局稽查局局长郭顺民提出未来税务稽查新动向及税务稽查重点。稽查不再是“广撒网”，而是手握精准“导航图”的“靶向打击”。理解以下四大新动向，不仅是合规的要求，更是企业稳健经营和个人财富安全的前提。

动向一：执法精准化——“无风险不打扰，有违法必追究”

1、核心变化： 稽查资源正从普遍筛查，向高风险领域和高风险主体高度集中。

2、税安解读：

税务部门通过大数据、人工智能和云计算，构建了覆盖全国、全行业、全链条的税收“智能风控系统”。该系统能对企业发票流、资金流、物流进行自动比对与关联分析，精准刻画纳税人行为画像。这意味着，传统意义上的“隐匿收入”、“虚列成本”等手法，在系统眼中如同“皇帝的新衣”。

3、对企业与个人的影响：

• 对合规企业是利好：系统识别为低风险的企业，将最大限度减少不必要的税务检查干扰，实现“无事不扰”。

• 对违规行为是利剑：任何异常的财务指标（如税负率明显低于行业预警值、进销项严重不符、大量现金交易等）都可能触发预警，甚至遭遇税务稽查，实现“违法必究”。

动向二：政策差异化——“宽严相济，释放明确信号”

1、核心变化： 执法不再是“一刀切”，而是根据主观意图和后果，实行分级分类处理。

2、税安解读：

税务部门明确传递“包容审慎”与“严厉打击”并存的信号。

• “宽”的一面：对于因政策理解偏差、计算错误等造成的善意、非主观故意的过失，税务机关更倾向于给予提示提醒、限期整改的机会，而非直接处罚。

• “严”的一面：对于主观恶意的偷逃税、虚开发票、伪造资料等行为，特别是屡查屡犯、情节恶劣的，将依法从严从重打击，并可能向社会公开曝光，加大违法成本和声誉损失。

动向三：对象高端化——“聚焦高净值，维护税收公平”

1、核心变化： 稽查重点更加聚焦于高收入、高净值群体和特定领域。

2、税安解读：

共同富裕政策背景下，税收作为调节收入分配的关键工具，其公平性被提到新高度。网络直播、文娱领域、股权转让、跨境投资等领域的高收入人群，其收入来源复杂、避税手段多样，已成为监管焦点。

3、典型场景：网络主播通过设立工作室转换收入性质、股权转让中“阴阳合同”隐瞒收入、利用“税收洼地”空壳公司转移利润等行为，将面临常态化、高强度的稽查。

4、社会意义：这不仅是追缴税款，更是向社会彰显“收入越高，责任越大”的公平准则。

动向四：职能治理化——“以查促管，推动系统治理”

1、核心变化： 稽查的目标超越单一案件查处，升级为行业性、区域性的风险治理。

2、税安解读：

税务机关正通过“税务稽查建议书”、“税务稽查合规建议书”、“税费风险提示单”，和“纳税信用修复告知书”，“三书一单”机制，将稽查中发现的政策漏洞、行业共性风险、新型违法手段等信息，反馈给政策制定部门和日常征管部门。

3、效果体现：这意味着，一个企业被查，可能引发对整个行业或类似商业模式的全方位风险扫描与政策完善。稽查从“终点”变成了“起点”，推动整个税收治理体系的完善。

4、对企业要求：企业不能再抱有侥幸心理，认为被查是“运气不好”。必须从行业通病中审视自身，主动排查系统性风险。

总结与应对建议

2026年的税务稽查新动向，共同描绘出一幅“精准、智能、公平、系统” 的监管新图景。对于市场参与者而言：

合规是唯一出路：在“以数治税”的显微镜下，任何筹划都必须建立在真实业务和绝对合规的基础上。侥幸空间已被极度压缩。

专业能力亟需升级：财务和税务团队必须从核算型向风控管理型转型，能理解并应对大数据稽查逻辑。

主动管理风险：企业应定期进行税务健康检查，利用好“宽严相济”政策中“宽”的一面，主动纠正无意识的过失。

关注行业动态：密切关注本行业稽查案例与政策反馈，提前预判和适应监管趋势的变化。

税收监管的进化，旨在营造更公平、透明、可预期的营商环境。唯有真正理解规则、敬畏规则、遵守规则的企业与个人，才能行稳致远，赢得未来。